Sebastian hat seit drei Jahren seinen Traum von der Selbstständigkeit erfüllt. Der Trend nach bewusster, nachhaltiger und gesunder Ernährung ist nach wie vor ungebrochen und seine Geschäftsidee, biologisch angebautes Obst und Gemüse zu verkaufen, ist sehr erfolgreich. Er hat Räumlichkeiten angemietet, betreibt mittlerweile drei Bio-Läden und beschäftigt fünf Teilzeitkräfte. Mit zunehmendem Umsatz wuchsen auch die Anforderungen an seinen Betrieb: Er hat ein Kassen- und Buchhaltungssystem eingeführt und einen Kleintransporter gekauft. Auch die Anforderungen an die Geschäftsausstattung sind gestiegen. Da er mit verderblichen Produkten handelt, muss er relativ kleine Mengen zu den dann gültigen Preisen einkaufen. Er ist ständig mit dem Kleinlaster unterwegs und die Belieferung seiner Läden wird zunehmend zu einer Herausforderung. Es kommt vor, dass Produkte in seinen Läden immer länger und häufiger ausverkauft sind. Dadurch entgeht ihm Umsatz. Hinzu kommt, dass seine Produkte beim Großhändler häufig ausverkauft sind und dass er keine größeren Mengen zu günstigen Preisen einkaufen kann, was seine Einkaufspreise deutlich erhöht. Deshalb überlegt er, eine Lagerhalle zu erwerben.
1. Aufgabe:
Nennen Sie jeweils drei Posten der Aktiv- und der Passivseite, die in der Bilanz von Sebastians Bio-Fachmarkt aufgeführt sind.
2. Aufgabe:
Um seine Bio-Produkte zukünftig auch außerhalb der Erntezeit besser und hochpreisiger verkaufen zu können, plant er ein kleines Grundstück mit Lagerhalle zu erwerben, um diese als Kühlhaus zu nutzen.
Ermitteln Sie den Kapitalbedarf im Anlagevermögen, wenn folgende Informationen vorliegen:
3. Aufgabe:
Sebastian muss prüfen, welche Finanzierungsart für sein Vorhaben zur Verfügung steht. Er kennt die verschiedenen Möglichkeiten der Finanzierung: Selbstfinanzierung, kurzfristige Kreditfinanzierung, langfristige Kreditfinanzierung bzw. Einlagen- / Beteiligungsfinanzierung:
a) Zeigen Sie jeweils ein konkretes Beispiel für jede dieser Finanzierungsarten auf.
b) Beschreiben Sie eine weitere Möglichkeit der Fremdfinanzierung, die Sebastian nutzen könnte.
4. Aufgabe:
Sebastian konnte beim Großhändler eine größere Menge an Zitrusfrüchten einkaufen. Er muss entscheiden,
• ob unter Zuhilfenahme eines Kontokorrentkredits der Hausbank (15 %) die fällige Eingangsrechnung in Höhe von 6.000,00 € bei Inanspruchnahme von 3 % Skonto innerhalb von 9 Tagen beglichen werden soll oder
• ob er den Lieferantenkredit in Anspruch nimmt und die Zahlungsfrist des Lieferanten von 30 Tagen nutzt.
a) Ermitteln Sie die Höhe des Überweisungsbetrags bei Inanspruchnahme des Skontos.
b) Berechnen Sie die Jahresverzinsung des Lieferantenkredits mithilfe der Faustformel.
c) Begründen Sie, welche Entscheidung Sebastian treffen sollte, um die Rechnung möglichst günstig zu begleichen und geben Sie die Höhe der Ersparnis an.
5. Aufgabe:
Sebastian hat die Bilanz der letzten beiden Jahre aufbereitet. Folgendes Zahlenmaterial liegt vor:
Berechnen Sie mithilfe der Strukturbilanz jeweils für das Vorjahr und für das Berichtsjahr:
• Verschuldungsgrad
• Anlagendeckung I und II
und beurteilen Sie die Entwicklung der Kennzahlen.
6. Aufgabe:
Ermitteln Sie mithilfe des vorliegenden Zahlenmaterials und der Strukturbilanz aus Aufgabe 5 die Rentabilitätskennzahlen:
• Eigenkapitalrentabilität
• Gesamtkapitalrentabilität
• Umsatzrentabilität
und erläutern Sie diese Kennzahlen jeweils.
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