BUJA 9

1. Aufgabe:
Eine in Kiel ansässige GmbH kaufte am 1. Juni 19 ein vor 8 Jahren errichtetes Gebäude für 1 400 000 € einschließlich aller Nebenkosten. Tag des Nutzen und Lastenübergangs war der 1.10.19. Der Anteil des Grund und Bodens beträgt laut amtlichem Bodenrichtwert 300 000 €. Aufgrund des Kaufvertrages enthalten die Anschaffungskosten für dieses eigenbetrieblich genutzte Gebäude einen Personenaufzug für 180 000 € (Nutzungsdauer zehn Jahre) und Photovoltaik mit einer 5-jährigen Nutzungsdauer für 60 000 €. Für das Jahr 19 (Wirtschaftsjahr = Kalenderjahr) nimmt die GmbH folgende AfA vor:
Gebäude 3 % von 860 000 € = 25 800 €
Photovoltaik 20 % von 60 000 € = 12 000 €
Personenaufzug 10 % von 180 000 € = 18 000 €
Summe der Absetzungen für Abnutzung im Jahr 19 55 800 €
Auf den 31.12.19 aktiviert die GmbH den Neuerwerb
mit Grund-und-Boden-Anteil 300 000 €
Gebäudeanteil 1 044 200 €
Bilanzansatz Betriebsgrundstück 31.12.19 1 344 200 €
Aufgabe:
Welche Wirtschaftsgüter sind in der Steuerbilanz auf den 31.12.19 zu aktivieren? Wie sind diese Wirtschaftsgüter zu bewerten? Bei Wahlmöglichkeiten soll ein möglichst geringer Gewinn ausgewiesen werden.