Einsendeaufgabe BINA3

Vorjahres) eines Unternehmens der mechanischen Industrie in der Rechtsform einer Aktiengesellschaft.
Erstellen Sie bitte für das Berichtsjahr eine aussagefähige Kapitalflussrechnung mit ausgegliedertem Nettogeldvermögensfonds.
Verwenden Sie bitte hierzu die als Anlage beigefügten Lösungsblätter.
Im monetären Umlaufvermögen sind alle liquiden sowie innerhalb eines Jahres voraussichtlich liquidierbaren Teile des Umlaufvermögens zu berücksichtigen. Von den Vorräten sind die Bestandswerte der Handelswaren sowie der Fertigerzeugnisse in das monetäre Umlaufvermögen einzubeziehen.
Machen Sie bitte die Zusammensetzung der Zahlenwerte des monetären Umlaufvermögens und des kurzfristigen Fremdkapitals deutlich (Lösungsblatt 1).
Teilweise aufbereitete Bilanzen (Angaben in TEUR)
Aktiva 31.12. Vorjahr Berichtsjahr Passiva 31.12. Vorjahr Berichtsjahr
A. Anlagevermögen A. Eigenkapital
I. Immaterielle Vermögensgegenstände 8 200 8 700 I. Gezeichnetes Kapital 5 000 13 000
II. Sachanlagen 31 600 34 000 II. Kapitalrücklage 18 000 10 000
III. Finanzanlagen 2 800 2 100 III. Gewinnrücklagen 4 200 15 150
Summe Anlagevermögen 42 600 44 800 IV. Gewinnvortrag 0 2 000
V. Verlustvortrag 0 0
B. Umlaufvermögen IV. Bilanzgewinn 0 4 300
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 20 600 21 830 B. Rückstellungen
2. Unfertige Erzeugnisse 16 700 18 750 1. Pensionsrückstellungen 27 800 26 500
3. Fertigerzeugnisse 9 620 8 400 2. Steuerrückstellungen 400 1 640
4. Handelswaren 4 200 3 860 3. Sonstige Rückstellungen 1 800 1 360
Summe der Vorräte 51 120 52 840 C. Verbindlichkeiten
II. Forderungen aus Lieferungen u. Leistungen
(davon Restlaufzeit > 1 Jahr) 55 800
(4 500) 58 400
(3 200) 1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
(davon Restlaufzeit  1 Jahr) 57 100
(25 300) 44 800
(21 390)
III. Wertpapiere 3 160 3 510 2. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen
Unternehmen [Konzerngesellschaften] 5 200 5 750
IV. Flüssige Mittel 5 320 6 450 3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen u. Leistungen 38 500 41 500
Summe Umlaufvermögen 115 400 121 200
Bilanzsumme 158 000 166 000 Bilanzsumme 158 000 166 000
Ausgewählte Daten der Gewinn-und-Verlust-Rechnung des Berichtsjahres (Angaben in TEUR)
• Jahresüberschuss nach Steuerabzug 17 250
• Steuern vom Einkommen und Ertrag 8 100
• Außergewöhnliches Ergebnis [Vorjahr: 0] – 5 300
• Umsatzerlöse (Fertigerzeugnisse und Handelswaren) 472 500
• Aktivierte Eigenleistungen 1 350
• Sonstige betriebliche Erträge 14 560
• Personalaufwand 186 200
• Materialaufwand 225 300
• Zinsaufwendungen
(bezüglich Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten) 4 180
• Abschreibungen lt. Anlagegitter:
• davon auf immaterielle Vermögensgegenstände
• davon auf Sachanlagen
• davon auf Finanzanlagen 1 750
410
1 290
50
• Abgänge lt. Anlagegitter:
• davon bei immateriellen Vermögensgegenständen
• davon bei Sachanlagen
• davon bei Finanzanlagen 3 290
250
2 100
940
• Zuschreibungen lt. Anlagegitter:
• davon bei immateriellen Vermögensgegenständen
• davon bei Sachanlagen
• davon bei Finanzanlagen 180
0
180
0
• In Abstimmung mit dem Aufsichtsrat wird der Vorstand der Aktiengesellschaft in der Hauptversammlung vorschlagen, Dividende in Höhe des Bilanzgewinns des Berichtsjahres auszuschütten.
• Die bilanzierten Steuerrückstellungen, sonstigen Rückstellungen, Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen[Konzerngesellschaften] sowie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind kurzfristig fällig.
Annahme: Bei den Anlagenabgängen stimmen Anschaffungs- und Herstellungskosten und (Rest-)Buchwerte überein.