ILS Eindendeaufgabe CONT 1N Note 1

1. Controllinggrundlagen
1.1. Begründen Sie, warum die Bedeutung des Controllings zunehmend wächst.
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1.2. Grenzen Sie die Aufgaben des Controllings gegen diejenigen der Geschäftsführung ab.
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15 Pkt.
2. Kennzahlen
Die Rüsselsheimer Gummiwerke GmbH weist dieses Jahr folgende (vereinfachte) Bilanz aus.
AKTIVA PASSIVA

Anlagevermögen:
Grundstücke
Gebäude
Maschinen

Umlaufvermögen:
Vorräte
Kurzfristige Forderungen
Wertpapiere
Bankguthaben
Kassenbestand

200 000 €
400 000 €
100 000 €


155 000 €
115 000 €
50 000 €
25 000 €
5 000 €
Eigenkapital:
Eigenmittel

Fremdkapital:
Rückstellungen
Langfristige Bankdarlehen
Verbindlichkeiten LuL

500 000 €


50 000 €
300 000 €
200 000 €
Summe Aktiva
1 050 000 € Summe Passiva
1 050 000 €

Der Gewinn der Periode beträgt 50 000 €, Steuern sollen nicht berücksichtigt werden. Die Abschreibungen betragen 40 000 € und die Rückstellungen wurden um 10 000 € aufgestockt.
Die Unternehmensleitung interessieren folgende Kennzahlen:
2.1. Eigenkapitalquote
2.2. Dynamischer Verschuldungsgrad
2.3. Quick-Ratio
2.4. Anlagendeckungsgrad 2
2.5. Eigenkapitalrentabilität
a) Berechnen Sie die Kennzahlen 2.1. bis 2.5.
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b) Erklären Sie für jede Kennzahl, was das jeweilige Ergebnis aussagt.
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40 Pkt.
3. Budgetierung
Die Rüsselsheimer Elektro GmbH will ein Budget für die Abteilung „Spezialmotorenbau“ festlegen. Diese Abteilung ist als Profitcenter organisiert, d. h., der Abteilungsleiter trägt die Verantwortung für alle kosten- und erfolgsrelevanten Entscheidungen und kann demnach die folgenden Kostenarten auch beeinflussen. Dabei geht der Controller von den folgenden Annahmen hinsichtlich der Abteilung aus:
Fixe Lohn- und Gehaltskosten in der Abteilung 250 000 €
Lohnnebenkosten 20 % der fixen Lohn- und Gehaltskosten
Abschreibungen auf Maschinen der Abteilung Anschaffungswert 400 000 €;
lineare Abschreibung über 10 Jahre
Sonstige fixe Kosten in der Abteilung 20 000 €
Geplanter Umsatz 500 000 €
Variable Materialkosten 30 % vom Umsatz

3.1. Am Jahresende hat sich herausgestellt, dass der tatsächliche Umsatz bei 600 000 € gelegen hat. Die Istkosten betrugen 550 000 €.
a) Ermitteln Sie die Sollkosten.
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b) Ermitteln Sie die verrechneten Plankosten.
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3.2. Ermitteln Sie Beschäftigungs- und Verbrauchsabweichung und erläutern Sie, ob diese jeweils vom Abteilungsleiter zu verantworten ist.
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35 Pkt.
4. Aufbau eines Controllingsystems
Erklären Sie, warum es im Rahmen eines entscheidungsorientierten Controllings in der Regel sinnvoll ist, die Erfolgsrechnung nicht als einstufige, sondern als stufenweise Deckungsbeitragsrechnung durchzuführen.
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10 Pkt.
insges. 100 Pkt.