STW01N-XX2-A34 - Note 1

1. Wurde der Einspruch fristgerecht eingelegt? Berechnen Sie bitte die Rechtsbehelfsfrist, indem Sie wie folgt vorgehen: Bekanntgabe, Beginn und Ende der Rechtsbehelfsfrist.
2. Ermitteln Sie bitte den Beginn und das Ende der Festsetzungsverjährung für die o.g. Fälle. Gehen Sie dabei davon aus, dass im Fall B der Tatbestand der Steuerhinterziehung vorliegt.
a) Die Steuerpflichtige A hat ihre Umsatzsteuererklärung 2016 am 30.11.2018 beim Finanzamt eingereicht.
b) Die Steuerpflichtige B hat die Umsatzsteuererklärung 2015 am 01.02.2017 beim Finanzamt eingereicht.
3. Kann der Einkommensteuerbescheid 2017 nach § 173 AO geändert werden? Bitte begründen Sie Ihre Antwort.
4. a) Ist eine Änderung nach § 173 AO möglich?
4. b) Ist eine Änderung nach § 172 AO möglich?
5. Bitte stellen Sie die Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich für das Kalenderjahr 2018 dar.
6. Wie hoch ist sein Betriebsvermögen?
7. a) Wie hoch sind seine steuerpflichtigen Einnahmen im Kalenderjahr 2018?
7. b) Welche der von D geltend gemachten Ausgaben sind als Werbungskosten bei welcher Einkunftsart abzuziehen und in welcher Höhe? Begründen Sie bitte Ihre Lösung.
8. Berechnen Sie bitte die „Sonstigen Einkünfte“ nach § 22 EStG für die Kalenderjahre 2016 bis 2018.
9. Entscheiden Sie, ob die folgenden Versicherungsbeiträge zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen i.S.d. § 10 Abs. 1 Nr. 3 a EStG gehören oder ob sie nicht zu berücksichtigen sind.
10. Ermitteln Sie bitte die abzugsfähigen Sonderausgaben nach § 10 Abs. 3 EStG.
11. Würdigen Sie den Sachverhalt steuerlich.
12. Ermitteln Sie bitte die abzugsfähigen Sonderausgaben nach § 10 Abs. 3 EStG.
13. Ermitteln Sie:
• in welcher Höhe ein Verlustrücktrag von 2017 nach 2016 möglich ist
• in welcher Höhe ein Verlustvortrag von 2017 nach 2018 nach Berücksichtigung des Verlustrücktrags möglich ist.