STW09-XX9-A14 Note 2

Sachverhalt
STW09
Die Clever & Pfiffig OHG betreibt seit vielen Jahren mit Betriebsstätten in Mainz (Geschäftsleitung) und Mannheim einen Wein- und Spirituosenhandel. Sie ermittelt ihren Gewinn nach § 5 EStG. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. Der Hebesatz der Stadt Mainz beträgt 2018 440 %; derjenige von Mannheim 430 %.
Die handelsrechtliche Gewinnermittlung der OHG weist 2018 einen Gewinn in Höhe von 80.050,00 € aus.
Clever schenkte seiner Nichte zum Geburtstag einen Pkw, den er aus dem Anlagevermögen entnahm. Der Buchwert des Pkw betrug am Entnahmetag 10.000,00 €. Der Verkehrswert dieses Pkw wurde zu diesem Zeitpunkt in einem Gutachten in Höhe von 13.090,00 € inklusive 19 % Umsatzsteuer festgestellt. In der Buchhaltung wurde dieser Vorgang durch folgende Buchungen erfasst:
Aufwand 10.000,00 € an Pkw Privatentnahme 11.900,00 € an Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen
Umsatzsteuer
10.000,00 € 10.000,00 €
1.900,00 € Pfiffig erhält als Geschäftsführer seit Jahren unverändert ein monatliches Bruttogehalt i.H.v.
10.000,00 €. Dieses wurde handelsrechtlich als Betriebsausgabe erfasst.
Die geleisteten Gewerbesteuervorauszahlungen für das Jahr 2018 betragen 10.000,00 €. Diese wurden als Aufwand verbucht. Zu diesen Vorauszahlungen sind Säumniszuschläge in Höhe von 150,00 € angefallen, die als Entnahme berücksichtigt worden sind.
Begründen Sie bei allen Aufgaben Ihre Entscheidungen bitte kurz verbal und unter Angabe der einschlägigen Vorschriften aus Gesetz und Richtlinien.
Bei Rechenoperationen ist dabei auf volle Eurobeträge abzurunden.