Einsendeaufgaben STW02

1.
Sachverhalt:

Die XY GmbH betreibt in Mainz (Hebesatz: 440 %) eine Firma zur Herstellung von Baumaschinen. Das Fabrikationsgebäude befindet sich in der Frankfurterstr. 1, Eigentümer ist die GmbH. Der Einheitswert für das Grundstück beträgt nach den Wertverhältnissen 01.01.1964 umgerechnet 700.000,00 €.

Der für das Kj. 2021 ermittelte Gewinn beträgt 1.500.000 €.

Die GmbH hat aus betrieblichen Gründen das Grundstück Frankfurterstr. 2 inklusive der auf dem Grundstück befindlichen Lagerhalle gepachtet für monatlich 20.000,00 €. Lt. Auskunft des Verpächters HB beträgt der Einheitswert für dieses Grundstück 300.000,00 €.

Aufgrund betrieblicher Investitionen musste die GmbH am 01.01.2021 ein Darlehen von 800.000,00 € zu einem Zinssatz von 5 % aufnehmen. Daneben musste die GmbH im Kj. 2021 noch eine Kreditprovision von 8.000,00 € bezahlen.

Ein Teil der Produktionsmaschinen wurde geleast, die monatlichen Leasingraten betragen 10.000 €.

Aufgrund eines Lizenzvertrages zahlte die GmbH noch eine jährliche Lizenzgebühr von 40.000 € an Z.

Aus dem Kj. 2020 besteht noch ein gesondert festgestellter Verlust in Höhe von 1.200.000 €.

Aufgabe:

Ermitteln Sie die Gewerbesteuer für das Kj. 2021. Begründungen Sie alle Entscheidungen auch unter Angabe der gesetzlichen Vorschriften.

2.
Sachverhalt:

A betreibt in Titisee/Schwarzwald eine Hausarztpraxis.

Er erbringt folgende Leistungen:

a)
Er behandelt Patienten in seinen Praxisräumen.

b)
Mehrmals die Woche fährt er zu Patienten nach Hause und behandelt sie dort.

c)
Einmal pro Woche erteilt er in Freiburg Medizinstudenten Unterricht.

d)
Während seines Urlaubs in Zürich/Schweiz behandelt im Urlaubshotel einen dort ebenfalls wohnenden Urlauber aus Hamburg.

Aufgabe:

Nehmen Sie Stellung zum jeweiligen Ort der Leistung, zur Steuerbarkeit und der Steuerpflicht. Begründen Sie die Entscheidungen auch unter Angabe der gesetzlichen Vorschriften.