ESA SFBB 2CN-XX05-A17 - Note 1

Corona bedingte Besonderheiten sind nicht zu berücksichtigen.
1. Aufgabe:
Thomas Ripakewitz, geb. 20.12.1977, und Brigitte, geb. 01.12.1982, sind seit 2009 verheiratet. Sie leben nicht dauernd getrennt und sind beide unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Beide haben Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit. Aus ihrer Ehe entstammen zwei Kinder unter 16 Jahren.
Im November 2020 beantragt das Ehepaar die Berücksichtigung von Freibeträgen für das Jahr 2021.
Für 2021 werden, wie glaubhaft gemacht werden kann, voraussichtlich folgende Aufwendungen entstehen:
Ehemann/Ehefrau
1. Werbungskosten 1 380,– €/850,– €
2. Kirchensteuer 190,– €/140,– €
3. Spenden an die Uni Hamburg (wiss. Zwecke) 2 000,– €
4. Rentenversicherung 2 544,– €/1 272,– €
5. sonstige Vorsorgeaufwendungen 2 661,– €/1 330,– €
6. agB § 33 EStG ansetzbar (zumutbare Belastung ist schon berücksichtigt worden) 3 769,– €
7. agB nach § 33a Abs. 1
davon abzugsfähig nach Berechnung 3 700,– €/2 700,– €
8. Es wird eine Hilfe (haushaltsnahe Beschäftigung) ganzjährig für monatlich 300,– € beschäftigt.
Die Beschäftigung ist der Knappschaft Bahn-See
gemeldet. (Sozialversicherungsbeiträge sollen aus
Vereinfachungsgründen unberücksichtigt bleiben.)
9. Der Gesamtbetrag der Einkünfte (nur Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) wird 2021 voraussichtlich 67 444,– € betragen.
a) Berechnen Sie den Lohnsteuerfreibetrag für das Jahr 2021.
b) Berechnen Sie die Monatsfreibeträge, die berücksichtigt werden können; Anträge für eine andere Aufteilung unter den Eheleuten als die gesetzliche wurden für die Eintragung nicht gestellt.

2. Aufgabe:
Birte Frei, wohnhaft in Dresden, ist Studienrätin. Ermitteln Sie die Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit der Steuerpflichtigen für den Veranlagungszeitraum 2021 unter Berücksichtigung der folgenden Angaben:
Bruttoarbeitslohn 40 000,— €
Kosten für das häusliche Arbeitszimmer 2 600,— €
Anschaffungskosten für eine Schreibtischlampe brutto Nutzungsdauer 12 Jahre, angeschafft am 5.5.2021 120,— €
Anschaffungskosten für einen Schreibtisch brutto
Nutzungsdauer 10 Jahre, angeschafft am 2.7.2021 2 024,— €
Anschaffungskosten für ein Fernsehgerät brutto
Nutzungsdauer 8 Jahre, angeschafft am 1.2.2019 1 000,— €
Gewerkschaftsbeiträge GEW 320,— €
Frau Frei wohnt 20 km von ihrer Beschäftigungsstelle entfernt und unterrichtet an 210 Tagen im Jahr. Sie fährt mit dem eigenen Pkw.
Falls ein Sachverhalt keine Berücksichtigung findet, ist dies kurz zu begründen.

3. Aufgabe:
In welche Lohnsteuerklassen sind die folgenden Arbeitnehmer (im laufenden Kalenderjahr) einzuordnen? Nennen Sie bitte auch die Zahl der Kinderfreibeträge.
a) Arbeitnehmer A lebt seit drei Jahren von seiner Ehefrau getrennt. Er steht nebeneinander in zwei Dienstverhältnissen. Keine Kinder.
b) Arbeitnehmer B ist seit August letzten Jahres verwitwet. Er und seine verstorbene Ehefrau erfüllten bis zu deren Tode die Voraussetzungen der Zusammenveranlagung. Zwei Kinder.
c) Arbeitnehmer C ist verheiratet. Seine Ehefrau lebt seit 5 Jahren getrennt von ihm in den USA. Das Ehepaar hat drei Kinder, die beim Vater leben. Zum Haushalt gehören keine weiteren Personen.
(Alle Kinder b) und c) sind unter 12 Jahre alt.)