Übernehmen Sie die Zahlen der Summenbilanz auf die T-Konten (nicht saldieren, d. h., wenn im Soll und Haben Zahlen angegeben sind, müssen diese beiden Werte auf das Konto übertragen werden); ein Buchungstext hierfür entfällt. Benutzen Sie bitte den beigehefteten Lösungsvordruck!
Der Abschluss ist zum 31.12. unter Berücksichtigung der Abschlussan-gaben durchzuführen!
Konten Soll Haben
0210 Grundstücke 90.000,00
0230 Bauten auf eigenen Grundstücken 620.000,00
0330 Geschäftsausstattung 48.000,00
0340 Fuhrpark 40.000,00
0510 Wertberichtigungen auf Gebäude 120.000,00
0511 Wertberichtigungen auf Geschäftsausstattun-gen 14.400,00
0512 Wertberichtigungen auf Fuhrpark 16.000,00
0521 Einzelwertberichtigungen
0610 Eigenkapital 726.040,00
0722 Steuerrückstellungen
0724 Sonstige Rückstellungen
0910 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
0930 Passive Rechnungsabgrenzungsposten
1010 Forderungen aLuL 800.000,00 700.000,00
1011 Zweifelhafte Forderungen 7.140,00
1130 Sonstige Forderungen
1310 Kreditinstitute 200.000,00 160.000,00
1410 Vorsteuer 80.000,00 78.000,00
1510 Kasse 180.000,00 170.000,00
1610 Privatentnahmen 14.000,00
1710 Verbindlichkeiten aLuL 600.000,00 640.000,00
1811 Umsatzsteuer 80.000,00 90.000,00
2060 Grundstücksaufwendungen 4.000,00
2120 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlich-keiten 1.600,00
2330 Zuführung zu Einzelwertberichtigungen
2460 Grundstückserträge 9.000,00
2610 Zinserträge aus kurzfristigen Forderungen 3.000,00
3010 Wareneingang 750.000,00
3020 Warenbezugskosten 4.100,00
3810 Warenbestandsveränderungen
3910 Warenbestände 52.600,00
4020 Gehälter 80.000,00
4040 Gesetzliche soziale Aufwendungen 14.000,00
4210 Gewerbesteuer 18.000,00
4220 Kfz-Steuer 400,00
4340 Kraftstoffe 2.200,00
4715 Instandhaltung Lkw 2.400,00
4810 Bürobedarf 15.000,00
4820 Telefon 5.000,00
4840 Rechts- und Beratungskosten 12.000,00
4910 Abschreibungen auf Sachanlagen
8010 Warenverkauf 1.000.000,00
8050 Rücksendungen 6.000,00
3.726.260,00 3.726.260,00
Abschlussangaben:
1. Folgende Wertberichtigungen sind zu bilden:
auf Gebäude 2 1/2 % von den Anschaffungskosten 620.000,00
auf Fuhrpark 20 % von den Anschaffungskosten 40.000,00
auf Geschäftsausstattung 10 % von den Anschaffungskosten 48.000,00
2. Von den zweifelhaften Forderungen fallen voraussichtlich 60 % aus. Hierfür ist eine Wertberichtigung zu bilden.
3. Ein Mieter hat die Dezembermiete bis zum 31.12. in Höhe von 500,00 noch nicht bezahlt; ein anderer Mieter hat die Januarmiete von 400,00 vor dem 31.12. im Voraus bezahlt.
4. Die Kfz-Steuer in Höhe von 400,00 wurde am 01.10. für ein Jahr im -Voraus bezahlt.
5. Die Telefonrechnung für Dezember steht noch aus, ca. 200,00.
6. Für Gewerbesteuer-Nachzahlung ist eine Rückstellung von 2.000,00 zu bilden.
7. Warenendbestand 57.700,00.
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