BWL 2-XX1-A09

Situation 1:
a)
August Ausweg hat als Patentberater im Veranlagungszeitraum gegenüber seinen Kunden Dienstleistungen in Höhe von 800,00 € zuzüglich 19 % Umsatzsteuer abge
rechnet. Für seine Büroausstattung kauft Ausweg im gleichen Veranlagungszeit
raum verschiedene Büromöbel und PC-Zubehör für 2 000,00 € zuzüglich 19 % Um
satzsteuer. Erläutern Sie (ohne Berechnung der jeweiligen Umsatzsteuerbeträge in Euro) zunächst, ob Ausweg hinsichtlich der Büromöbel und des PC-Zubehörs zum Vorsteuerabzug berechtigt ist und anschließend, wie sich die Rechnung für seine Bü
roausstattung auf die Umsatzsteuerzahllast gegenüber dem Finanzamt auswirkt.
10 Pkt.
b)
Der Buchhändler Libri unterliegt der Sollbesteuerung und führt seine Umsatzsteuer
zahllast monatlich an das zuständige Finanzamt ab. Im März 2018 ist der Kunden
andrang besonders hoch. Libri übermittelt daher seine Umsatzsteuer-Voranmeldung für Februar 2018 erst am 18. März 2018 online an das Finanzamt und überweist sei
ne Zahllast am selben Tag per Banküberweisung. Der Betrag wird am nächsten Tag auf dem Konto des Finanzamtes gutgeschrieben. Benennen Sie das Datum, bis zu dem Herr Libri die Umsatzsteuer-Voranmeldung für Februar 2018 fristgemäß an das Finanzamt hätte abgeben müssen.
2 Pkt.
Situation 2:
Die Süßholzraspel-AG hat im Jahr 2017 einen Gewinn vor Steuern und zugleich ein zu versteuerndes Einkommen in Höhe von 10 295 400,00 € erwirtschaftet. Beantworten Sie rechnerisch nachvollziehbar folgende Fragen:
a)
Wie hoch ist die maximale Ausschüttung (Bardividende) der Süßholzraspel-AG?
b)
Wie hoch ist die maximale Auszahlung (Nettodividende) an die konfessionslosen Anteilseigner?
8 Pkt.
Situation 3:
Der Einkommensteuerbescheid der Steuerpflichtigen Tülay Tücülü wurde vom Finanz
amt am 21.03.2018 (Datum des Poststempels) bei der Post aufgegeben. Die Einkommen
steuer wurde auf 12 212,00 € festgesetzt. Im Rahmen ihres Bescheids wurden Wer
bungskosten in Höhe von 860,00 € zu Unrecht vom Finanzamt nicht anerkannt, sodass sich bei ihr eine Nachforderung ergibt.
a)
Bis zu welchem Zeitpunkt (Datum, Uhrzeit) muss Frau Tücülü spätestens Einspruch gegen den Bescheid einlegen? Berechnen Sie bitte die Rechtsbehelfsfrist mithilfe ei
nes Kalenders, und geben Sie dabei folgende Datumsangaben an: Bekanntgabe des Steuerbescheids, Beginn der Rechtsbehelfsfrist und Ende der Rechtsbehelfsfrist.
b)
Erläutern Sie, welche Wirkungen Ihr Vorgehen auf den Steuerbescheid hat.
14 Pkt.
Situation 4:
Beschreiben Sie, ob und wie sich nachfolgende Steuerarten unmittelbar auf das Unter
nehmensergebnis eines vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmens auswirken:
a)
Umsatzsteuer
b)
Lohnsteuer
c)
Gewerbesteuer
d)
Grundsteuer
8 Pkt.
Situation 5:
Der Dipl. Ing. Herbert Platine ist Geschäftsführer der Anlagenbau GmbH. Im Rahmen seines Betriebes fallen unterschiedliche steuerlich relevante Sachverhalte an. Bestimmen Sie in den nachfolgenden Beispielen, welche Steuer für wen jeweils anfällt:
1.
Die Angestellten des Unternehmens erhalten ihre Gehälter.
2.
Die Anlagenbau GmbH unterhält einen eigenen Fuhrpark mit 20 Pkws, für die auch regelmäßig Benzin gekauft wird (Angabe von vier Steuerarten).
3.
Für die Produktion werden Stahlbleche eingekauft.
4.
Zur Erweiterung der Produktionsflächen wird ein weiteres Grundstück erworben.
7 Pkt.
Situation 6:
Eine OHG mit Sitz in Buchholz/Nordheide hat im Jahr 2017 einen Gewinn aus Gewer
bebetrieb in Höhe von 795 000,00 € erwirtschaftet. Für die Ermittlung der Gewerbesteu
erschuld sind Hinzurechnungen lt. § 8 GewStG nach Abzug des Hinzurechnungs-
Freibetrags i. H. v. 45 800,00 € und Kürzungen lt. § 9 GewStG i. H. v. 20 250,00 € zu berücksichtigen.
•
Fertigen Sie ein vollständiges Berechnungsschema zur Ermittlung der Gewerbesteu
er an.
•
Gehen Sie dabei von einem Hebesatz in Höhe von 400 % aus.
12 Pkt.
Situation 7:
Der Steuerpflichtige Horst von Horsten erzielt im Jahr 2017 als Arbeitnehmer Arbeits
lohn i. H. v. 59 000,00 €. Er macht Werbungskosten i. H. v. 1 950,00 € geltend. Neben sei
ner Tätigkeit als Arbeitnehmer betreibt er einen Internethandel. 2017 betrugen die Ein
nahmen aus diesem Gewerbebetrieb 34 000,00 €. Für den Einkauf von Waren, die Werbung und Ähnliches musste er 11 800,00 € aufwenden. Von Horsten macht Sonder
ausgaben i. H. v. 7 000,00 € und außergewöhnliche Belastungen i. H. v. 900,00 € (nach Abzug der zumutbaren Eigenbelastung) geltend.
Berechnen Sie mithilfe eines nachvollziehbaren Schemas, welches die unten angegebe
nen Bestandteile enthält, das zu versteuernde Einkommens von Herrn von Horsten:
•
Einkünfte der betreffenden Einkunftsarten
•
Summe der Einkünfte
•
Gesamtbetrag der Einkünfte
•
Einkommen
•
zu versteuerndes Einkommen
10 Pkt.
Situation 8:
Der verheiratete Angestellte Anton von Almosen hat im Veranlagungszeitraum 2017 ei
nen Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung in Höhe von 3 740,00 € entrichtet. Dazu hat er einen steuerfreien Arbeitgeberanteil in der gleichen Höhe erhal
ten. Daneben hat von Almosen noch 3 600,00 € in eine als Basisvorsorge anerkannte pri
vate Leibrentenversicherung eingezahlt.
Berechnen Sie nachvollziehbar seine abzugsfähigen Altersvorsorgeaufwendungen 2017.
9 Pkt.
Situation 9:
Die Studentin Alma Mata verkauft und übergibt in Hamburg ihr gebrauchtes Fahrrad an einen Fahrradhändler für 100,00 €. Hat Alma eine Leistung im Sinne des UStG be
wirkt? Begründen Sie Ihre Antwort.
8 Pkt.
Situation 10:
Der Hamburger Händler für Unterhaltungselektronik Konrad Drehauf möchte von Ih
nen wissen, ob er steuerrechtlich zur Buchführung verpflichtet sei.
Erläutern Sie ihm (fallbezogen!) seine mögliche abgeleitete oder originäre Buchfüh
rungspflicht und gehen Sie dabei auch auf die einschlägigen Rechtsnormen der Abga
benordnung (AO) ein.
12 Pkt.
insges. 100 Pkt