FIN03 Finanzkontrolle - Note 1

1. Stellen Sie bitte unter Verwendung des zum Schluss dieser Aufgaben abgedruckten Schemas für die Unternehmung XY bezüglich Monat März zwecks Beurteilung der in diesem Monat erfolgten Wertbewegungen einen Bilanzvergleich auf und errechnen Sie hieraus die Salden.
Wir gehen in diesem Beispiel davon aus, dass im Unternehmen XY regelmäßig Monatsbilanzen erstellt werden, wobei man in diesem Zusammenhang die Abschreibung der Sachanlagen in Form von gleichen Monatsteilen (= 1/12 der Jahresabschreibung) erfasst und fortschreibt bzw. aufaddiert. Der Vormonats-Buchwert wird dabei regelmäßig als Sachanlagenwert auf den nächsten Bilanzstichtag vorgetragen, vor dem dann wieder der einer Monatsspanne entsprechende Abschreibungsanteil subtrahiert wird, wodurch sich jeweils ein neuer Buchwert ergibt.
Der Wert der Sachanlagen im Unternehmen XY betrug im Vormonat 6,0 Mio. €. Im Bilanzzeitraum (Monat März) fanden keine Investitionen statt. Als monatliche Abschreibungsanteile sind zu beiden Stichtagen (28.02. und 31.03.) jeweils 50.000 € zu rechnen. [...]

2. Berechnen Sie bitte, jeweils für beide Stichtage, den Grad der finanziellen Unabhängigkeit.

3. Berechnen Sie bitte, jeweils für beide Stichtage, die Anlagendeckung durch eigene Mittel sowie die Anlagendeckung durch Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital.

4. Berechnen Sie bitte, jeweils für beide Stichtage, die Liquidität 1. Grades.

5. Wenn Sie richtig gerechnet haben, werden Sie erkennen, dass das Unternehmen XY wenig liquide ist (die Liquidität 1. Grades liegt weit unter 100 %). Bitte überlegen Sie nun unter Berücksichtigung der vorliegenden Bilanzen, was man tun könnte und sollte, um die Liquidität zu verbessern. Nennen Sie bitte die Maßnahmen, die Sie in diesem Beispiel vorschlagen würden, möglichst in der Reihenfolge der erwarteten Wirksamkeit (die wirksamste bzw. erfolgsversprechendste Maßnahme zuerst, dann die vergleichsweise weniger wirksamen).