STW02 Einführung In Das Steuerwesen - Note 1

1. Sachverhalt:
Die XY GmbH betreibt in Mainz (Hebesatz: 440 %) eine Firma zur Herstellung von Baumaschinen. Das Fabrikationsgebäude befindet sich in der Frankfurterstr. 1, Eigentümer ist die GmbH. Der Einheitswert für das Grundstück beträgt nach den Wertverhältnissen 01.01.1964 umgerechnet 700.000,00 €.
Der für das Kj. 2018 ermittelte Gewinn beträgt 1.500.000 €.
Die GmbH hat aus betrieblichen Gründen das Grundstück Frankfurterstr. 2 inklusive der auf dem Grundstück befindlichen Lagerhalle gepachtet für monatlich 20.000,00 €. Lt. Auskunft des Verpächters HB beträgt der Einheitswert für dieses Grundstück 300.000,00 €. [...]
Aufgabe: Ermitteln Sie die Gewerbesteuer für das Kj. 2018. Begründungen Sie alle Entscheidungen auch unter Angabe der gesetzlichen Vorschriften.

2. Sachverhalt:
A betreibt in Titisee/Schwarzwald eine Hausarztpraxis.
Er erbringt folgende Leistungen:
a) Er behandelt Patienten in seinen Praxisräumen.
b) Mehrmals die Woche fährt er zu Patienten nach Hause und behandelt sie dort.
c) Einmal pro Woche erteilt er in Freiburg Medizinstudenten Unterricht.
d) Während seines Urlaubs in Zürich/Schweiz behandelt im Urlaubshotel einen dort ebenfalls wohnenden Urlauber aus Hamburg.
Aufgabe: Nehmen Sie Stellung zum jeweiligen Ort der Leistung, zur Steuerbarkeit und der Steuerpflicht. Begründen Sie die Entscheidungen auch unter Angabe der gesetzlichen Vorschriften.

3. Sachverhalt:
C betreibt im Inland einen Neuwagenhandel. Er erwirbt vom Hersteller O Kraftfahrzeuge und veräußert diese an verschiedene Händler.
Am 12.01.2018 erwirbt C vom Hersteller O einen Pkw. Mit Übergabe des Pkw am gleichen Tag erhält er eine Rechnung über 22.000,00 € zuzüglich 4.180,00 € USt. Den Gesamtbetrag von 26.180,00 € zahlt er am 10.02.2018 an O. [...]

Aufgabe: Alle im Sachverhalt genannten Unternehmer geben monatliche Voranmeldungen ab. Geben Sie bitte an, für welchen VAZ die einzelnen Personen (O, C, D, P und G) welche Umsatzsteuer bzw. welche Vorsteuer anzumelden haben.

4. Sachverhalt:
Alleiniger Gesellschafter der Asterix GmbH ist Karl Asterix.
Die Asterix GmbH hat im Kj. 2018 einen Gewinn lt. Handelsbilanz in Höhe von 100.000 € erzielt. Die folgenden Sachverhalte wurden in der Bilanz erfolgswirksam verbucht:
Die GmbH erhielt im Kj. 2018 eine Investitionszulage in Höhe von 21.040 €.
Die Geschäftsführung der GmbH erfolgte durch 2 Geschäftsführer die jeweils 20.000 € monatlich erhielten. Das Gehalt ist angemessen. [...]

5. Die Asterix GmbH schüttet am 10.05.2018 40.000 € an den Gesellschafter Karl Asterix aus.
a) bei der Gesellschaft
b) bei dem Gesellschafter Karl Asterix