STW04 Einkommensteuer - Note 1

Anne, geboren am 01.01.1966, und Anton, geboren am 01.01.1964, wohnen seit ihrer Hochzeit am 15.01.2016 in einer gemeinsamen Wohnung in Darmstadt.
Anne arbeitet als kaufmännische Angestellte in einem Autohaus. Ihr monatlicher Bruttoarbeitslohn lt. Arbeitsvertrag beträgt 3.000,00 €. Sie fährt an 220 Tagen im Jahr mit ihrem eigenen Auto in das 40 km entfernte Autohaus. Im Dezember 2016 kauft sie bei ihrem Chef ein neues Auto. Ihr Chef gewährt ihr einen Rabatt von 2.500,00 € gegenüber dem Preis, den ein anderer Kunde hätte zahlen müssen. Anne muss nur noch 17.500,00 € zahlen. Auf der Lohnsteuerkarte ist nur der laufende Arbeitslohn i.H.v. 36.000,00 € bescheinigt.
Neben ihrer Tätigkeit bei dem Autohaus interessiert sich Anne für moderne Literatur. Ein bekannter Verlag hat sie daher als Lektorin mit einem Jahresgehalt von 10.000,00 € brutto (lt. zweiter Lohnsteuerkarte) eingestellt. Um diese Tätigkeit ausüben zu können, musste sich Anne ein Arbeitszimmer (nur mit Schreibtisch und Regalen ausgestattet) einrichten, da der Verlag kein Büro für sie zur Verfügung stellt. Dies hat sie bereits im Januar 2016 beim Umzug in die neue Wohnung, für die monatlich 750,00 € Miete zuzüglich 100,00 € Nebenkosten von den Eheleuten gezahlt werden, getan. Das Arbeitszimmer umfasst 15 % der gesamten Wohnfläche. Im Januar 2016 hat Anne für das Arbeitszimmer einen Schreibtisch (Nutzungsdauer 10 Jahre) für 750,00 € gekauft. Im September 2016 erwarb sie das dazugehörige Regal für 400,00 €. [...]

Aufgabe:
Ermittlen Sie das zu versteuernde Einkommen der Eheleute Anne und Anton für das Jahr 2016. Nehmen Sie dabei insbesondere zu folgenden Themen Stellung:
• Steuerpflicht, Veranlagungsart (Welche sind möglich?), Tarif
• Art und Höhe der Einnahmen, Werbungskosten und Einkünfte
• Ermittlung der Summe der Einkünfte, des Gesamtbetrages der Einkünfte, des Einkommens und des zu versteuernden Einkommens

Begründen Sie Ihre Entscheidungen unter Angabe der einschlägigen Bestimmungen.
Gehen Sie davon aus, dass die Eheleute möglichst wenig Steuern zahlen wollen.