STW06B - Grundzüge der steuerlichen Gewinnermittlung

1. Aufgabe:
Anton, 56 Jahre alt, ist Inhaber eines Einzelhandelsgeschäftes. Aus Altersgründen und aufgrund seiner
schlechten Gesundheit will er seinen Betrieb veräußern.
Er hat auch schon ein Angebot von Dieter. Dieter möchte das Geschäft gegen Zahlung einer Leibrente von
2.000,00 € monatlich zum 01.10.2019 erwerben. Der Kapitalwert der Rentenverpflichtung beträgt unstreitig
zum 01.10.2019 350.000,00 € und zum 31.12.2019 346.000,00 €.
Anton hat seinen Gewinn bisher nach § 4 Abs. 3 EStG ermittelt. Für das Jahr 2019 ergibt sich ein Gewinn bis
zum 30.09.2019 von 65.000,00 €...

2. Aufgabe:
Adam, 50 Jahre alt, verpachtet an die A GmbH & Co. KG – seit der Errichtung des Gebäudes vor zwei Jahren
– ein Grundstück, das speziell auf die Belange der A GmbH & Co. KG zugeschnitten ist.
Die monatliche Pacht beträgt 6.000,00 € und Aufwendungen für das Grundstück (ohne AfA) betragen
monatlich 1.000,00 €. Die Pacht wird von der KG auf das Privatkonto des Adam überwiesen. Von diesem
Konto bezahlt Adam auch die Grundstücksaufwendungen.
Den Grund und Boden hatte Adam vor zwei Jahren für 100.000,00 € erworben und auf dem Grundstück ein
Gebäude für 500.000,00 € errichtet, das er zutreffend jährlich mit 10.000,00 € abgeschrieben hat und das zum
01.01.2019 noch einen zutreffenden Restwert von 485.000,00 € hat.....

3. Aufgabe:
An der A GmbH & Co. KG sind mit 20 % die A GmbH als Komplementär und mit je 40 % Anton und Berta
als Kommanditisten beteiligt.
Der Gewinn der KG des Jahres 2019 beträgt 200.000,00 €.
An der A GmbH sind Xaver und Anton zu je 1/2 beteiligt. Die Anschaffungskosten der GmbH-Anteile
betrugen jeweils 50.000,00 €......

4. Aufgabe:
Adam ist an der X KG mit 300.000,00 € beteiligt und hat seine Haftsumme in gleicher Höhe erbracht. Er
überlässt der X KG ein Grundstück zur betrieblichen Nutzung, dessen Wert lt. Sonderbilanz 100.000,00 €
beträgt......
5. Aufgabe:
Der Erblasser Emil verstirbt am 02.01.2019. Er hinterlässt einen Betrieb (Buchwert 300.000,00 €,
Verkehrswert 600.000,00 € zum 02.01.2019).
Erben sind Albert, 45 Jahre alt, und Berthold, 30 Jahre alt, zu gleichen Teilen. Sie einigen sich am 15.03.2019
darauf, dass Albert den Betrieb erhält und zum Ausgleich 300.000,00 € an Berthold zahlt.....