STW09 Gewerbesteuer - Note 1

Sachverhalt
Die Clever & Pfiffig OHG betreibt seit vielen Jahren mit Betriebsstätten in Mainz (Geschäftsleitung) und Mannheim einen Wein- und Spirituosenhandel. Sie ermittelt ihren Gewinn nach § 5 EStG. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. Der Hebesatz der Stadt Mainz beträgt 2018 440 %; derjenige von Mannheim 430 %.

Aufgabe 1
Ermitteln Sie bitte anhand des o.a. Sachverhalts und unter Berücksichtigung der nachfolgend genannten Kürzungen und Hinzurechnungen den Gewerbesteuermessbetrag 2018.

1. Schulden
a) Darlehen Grunstück Bergstraße
b) Damnum
2. Rente Grunstück Talstraße
3. Kopiergerät
4. Grundbesitz
a) Grunstück Bergstraße
b) Grundstück Talstraße
c) Grundstück Hangweg
d) Grundstück Gipfelstraße
5. Spenden

Aufgabe 2
Zum 31.12.2017 wurde für den Gewerbebetrieb der OHG ein vortragsfähiger Gewerbeverlust i.H.v. 40.000,00 € festgestellt. Dieser wurde zu 70 % von Clever und Pfiffig erwirtschaftet. Die restlichen 30 % entfallen auf den zum 01.01.2018 ausgeschiedenen Gesellschafter Klauer.

Aufgabe 3
Im Kalenderjahr 2018 wurden in Mainz Bruttolöhne i.H.v. insgesamt 350.000,00 € gezahlt. Das Gehalt von Pfiffig (monatlich 10.000,00 €, s.o.) ist hierin enthalten. Zudem entfallen von dem Gesamtbetrag 15.000,00 € auf Ausbildungsvergütungen. Neben dem Gesamtbetrag fielen Ruhegehälter i.H.v. 20.000,00 € an. [...]

Aufgabe 4
Berechnen Sie, ausgehend von einer Gewerbesteuer in Höhe von 25.699,00 € die zu bildende Gewerbesteuerrückstellung für das Jahr 2018.